羅田縣稅務(wù)局關(guān)于支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)服務(wù)復(fù)工復(fù)產(chǎn)措施三十五條

總編

為貫徹落實(shí)中央和省市縣關(guān)于防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的決策部署，充分發(fā)揮稅務(wù)部門助力疫情防控職能作用，全力服務(wù)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，助力中小微企業(yè)共渡難關(guān)，現(xiàn)就落實(shí)稅費(fèi)政策，優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)提出如下三十五條意見：
一、支持防控物資保障
1.落實(shí)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
自2020年1月1日至疫情結(jié)束時(shí)，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，以省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定為準(zhǔn)。
疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，以國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定為準(zhǔn)。
2.納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅
自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
二、支持生活物資供應(yīng)
3.納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅
自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。
生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。
4. 落實(shí)免征農(nóng)產(chǎn)品增值稅
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品，從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅政策。在疫情防控期間，免征經(jīng)營蔬菜的個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
三、支持疫情防治
5. 支持醫(yī)療救助
落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)用藥品相關(guān)的增值稅減免政策。對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接或接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按財(cái)稅〔2019〕20號(hào)文件規(guī)定提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫以及為就醫(yī)者提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。對(duì)各非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、各社區(qū)（村）用于疫情防控的房產(chǎn)和土地按財(cái)稅〔2000〕42號(hào)文件規(guī)定免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)購買房屋、土地用于疫情防控的按國務(wù)院令第224號(hào)規(guī)定免征契稅。
　  6.支持一線疫情防控
自2020年1月1日至疫情結(jié)束時(shí)，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行；單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
四、支持鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)
7.無償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
8.公益捐贈(zèng)允許所得稅前扣除
自2020年1月1日至疫情結(jié)束時(shí)，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除（捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜）。
個(gè)人通過我國境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上(含縣級(jí)）人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)，向疫情防控工作的公益捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)額未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
五、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)
9. 個(gè)體工商戶稅收定額調(diào)整
對(duì)受疫情影響的“定期定額”征收起征點(diǎn)以上的個(gè)體工商戶采取核定征收方式的納稅人，可依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整定額申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)合理納稅定額或重新核定。
10.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
11.代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票暫不預(yù)征個(gè)人所得稅
自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅。
12. 免征零散（自然人）納稅人增值稅
按照國家防疫期間減稅降費(fèi)的統(tǒng)一安排，我縣郵政稅務(wù)雙代業(yè)務(wù)將在3月1日至5月31日期間，免征零散納稅人增值稅。
13. 著力減輕受疫情影響企業(yè)負(fù)擔(dān)
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。
困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的包括疫情在內(nèi)的不可抗力因素造成的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
14. 定額減免2020年度應(yīng)納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅額
對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人，根據(jù)疫情損失情況進(jìn)行合理測(cè)算后，報(bào)經(jīng)省人民政府同意，定額減免2020年度應(yīng)納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅額。
15.對(duì)經(jīng)營困難納稅人開展困難性核準(zhǔn)減免房產(chǎn)稅、土地使用稅
因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，按照鄂政辦發(fā)〔2020〕5號(hào)文件規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，依法減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。
16.減免或者緩繳殘疾人就業(yè)保障金
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<湖北省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法>的通知》（鄂財(cái)法規(guī)〔2017〕11號(hào)）第十七條規(guī)定，疫情給用人單位造成了重大直接經(jīng)濟(jì)損失的，可以向所在地財(cái)政部門申請(qǐng)減免或者緩繳保障金，由所在地財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、殘疾人聯(lián)合會(huì)審核后，報(bào)同級(jí)政府審批。
17.落實(shí)階段性社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)免、減、延、緩政策
    自2020年2月起至6月，免征全縣各類參保企業(yè)的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。個(gè)人繳費(fèi)部分，仍由參保單位代扣代繳。疫情防控期間，參保單位可延期在當(dāng)?shù)匾咔榻Y(jié)束后3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)辦疫情防控期間的申報(bào)核定繳費(fèi)手續(xù)。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的參保單位，可申請(qǐng)緩繳免征期間個(gè)人應(yīng)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，緩繳期間免收滯納金，緩繳期限原則上不超過6個(gè)月。
自2020年2月起，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分，統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實(shí)施減征；可支付月數(shù)小于6個(gè)月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由湖北省指導(dǎo)統(tǒng)籌考慮安排，減征期限不超過5個(gè)月。緩繳政策可繼續(xù)執(zhí)行，緩繳期限原則上不超過6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。
18.加快辦理2-6月份已征企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)款退（抵）業(yè)務(wù)
對(duì)2020年2-6月份已經(jīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，按照人社局、財(cái)政局、醫(yī)保局、稅務(wù)局共同明確的處理原則，優(yōu)化流程，提高效率，及時(shí)為應(yīng)該退費(fèi)的參保單位依職權(quán)辦理退（抵）費(fèi)業(yè)務(wù)，切實(shí)緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)經(jīng)營困難。
六、優(yōu)化征收管理方式
19.延長(zhǎng)納稅申報(bào)期限和延期申報(bào)辦理
對(duì)按月申報(bào)的納稅人，將2020年2月份的法定申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至3月6日，3月6日前不能辦理的，可在3月31日前繼續(xù)辦理�！�
20.延期繳納稅款申請(qǐng)辦理
納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，可依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，報(bào)省級(jí)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。
21.保障發(fā)票供應(yīng)
疫情防控期間，對(duì)需要實(shí)地查驗(yàn)的發(fā)票事項(xiàng)，全部調(diào)整為案頭審核電子資料，疫情結(jié)束后適時(shí)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。對(duì)生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資以及對(duì)此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的增值稅納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”的，原則上暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，提供發(fā)票使用的最大便利。
22.推行容缺辦理
對(duì)納稅人、繳費(fèi)人到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事宜，提供的相關(guān)資料不齊全但不影響實(shí)質(zhì)性審核的，經(jīng)納稅人、繳費(fèi)人作出書面補(bǔ)正承諾后，先按正常程序?yàn)槠滢k理，所需材料延后提交。
七、便捷納稅服務(wù)舉措
23.落實(shí)網(wǎng)領(lǐng)發(fā)票免費(fèi)郵寄辦理
2020年2月14日至2020年4月30日，對(duì)所有納稅人在國家稅務(wù)總局湖北省電子稅務(wù)局線上辦理的發(fā)票領(lǐng)用、郵政寄遞業(yè)務(wù)，免收郵寄費(fèi)用。湖北省所有種類發(fā)票的申請(qǐng)領(lǐng)用、郵政寄遞業(yè)務(wù)均可通過湖北省電子稅務(wù)局辦理。
24.著力稅收政策宣傳
全面落實(shí)疫情防控期間支持物資保障、醫(yī)療救治、復(fù)工復(fù)產(chǎn)、公益捐贈(zèng)等稅收政策，同步抓好其他支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行，主動(dòng)以短信、QQ群、微信、網(wǎng)課等方式給予稅收政策宣傳。
25.推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)
為納稅人、繳費(fèi)人提供“非接觸式”辦稅繳費(fèi)和政策宣傳輔導(dǎo)服務(wù)，提醒引導(dǎo)納稅人通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等渠道，辦理“全程網(wǎng)上辦”清單涉稅事項(xiàng)。
26.開辟綠色通道
縣辦稅服務(wù)廳開設(shè)專窗，對(duì)生產(chǎn)、銷售和運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人、繳費(fèi)人，提供辦稅繳費(fèi)綠色通道服務(wù)，第一時(shí)間為其直通辦理稅費(fèi)事宜，全力支持疫情防控重點(diǎn)物資穩(wěn)產(chǎn)保供。
27.推行預(yù)約服務(wù)
做好疫情防控期間辦稅繳費(fèi)提示提醒，對(duì)外公布辦稅服務(wù)場(chǎng)所地址、辦公電話以及手機(jī)電話，引導(dǎo)納稅人提前進(jìn)行預(yù)約。對(duì)確需到辦稅場(chǎng)所現(xiàn)場(chǎng)辦理業(yè)務(wù)的納稅人、繳費(fèi)人，預(yù)約錯(cuò)峰安排辦理時(shí)間，最大限度降低交叉感染風(fēng)險(xiǎn)。
28.幫扶中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展
繼續(xù)拓寬“銀稅互動(dòng)”范圍，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的平臺(tái)對(duì)接、數(shù)據(jù)交互，確保平臺(tái)暢通，為納稅人提供快捷的融資貸款服務(wù)，將受惠企業(yè)由納稅信用A級(jí)和B級(jí)企業(yè)擴(kuò)大到M級(jí)，重點(diǎn)解決因疫情受損小微企業(yè)融資難的問題。
29.開展專人專班輔導(dǎo)
提高支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)服務(wù)便利度，發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)搭橋作用，對(duì)上下游銜接不暢的企業(yè)，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)供需對(duì)接。對(duì)醫(yī)療救治、疫情防控等重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)推行專門團(tuán)隊(duì)“一對(duì)一”“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”線上幫扶等服務(wù)措施，利用稅企QQ群、管理員微信群，了解涉稅訴求，開展精準(zhǔn)輔導(dǎo)。做好在建和新開工重大項(xiàng)目的跟蹤服務(wù)工作，積極推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。
30.規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)辦稅繳費(fèi)服務(wù)
按照疫情防控標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)有效安排辦稅服務(wù)場(chǎng)所消毒、通風(fēng)、進(jìn)廳人員體溫監(jiān)測(cè)、工作人員個(gè)人防護(hù)等措施。對(duì)進(jìn)入辦稅場(chǎng)所的納稅人、駐場(chǎng)服務(wù)人員等要求佩戴口罩，測(cè)量體溫。增配辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅和預(yù)約等崗位力量，加強(qiáng)導(dǎo)稅服務(wù)，征期安排業(yè)務(wù)骨干駐守大廳，及時(shí)解決疑難問題，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)值班、首問責(zé)任等制度，讓納稅人、繳費(fèi)人“放心進(jìn)大廳、事情快捷辦”。
31.暢通訴求響應(yīng)渠道
快速響應(yīng)和解決企業(yè)特別是醫(yī)療救治、疫情防控等重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)反映的涉稅繳費(fèi)問題。確保辦稅大廳服務(wù)熱線以及納稅服務(wù)對(duì)外咨詢電話，及時(shí)響應(yīng)、處置納稅人咨詢的各類問題和反映的各類訴求，充分應(yīng)用電子稅務(wù)局、稅企工作群、電子郵箱等各類網(wǎng)上平臺(tái)和渠道，通過視頻、語音、文字等形式處理解決問題訴求。為納稅人便利辦稅繳費(fèi)，提供精準(zhǔn)的線上培訓(xùn)輔導(dǎo)和宣傳指引。
八、權(quán)益保障措施
32.嚴(yán)格控制入戶稅收檢查
在疫情防控期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)減少或推遲直接入戶稅收檢查，對(duì)需要到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所在地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)，可經(jīng)本級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，延至疫情得到控制或結(jié)束后辦理。
33.落實(shí)逾期申報(bào)首違不罰
對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)的納稅人，不予以行政處罰，嚴(yán)格按照征管法和湖北省稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰裁量基準(zhǔn)的規(guī)定處理，堅(jiān)決貫徹落實(shí)首違不罰原則，納稅人逾期申報(bào)和簡(jiǎn)易處罰通過網(wǎng)上處理，無需大廳辦理。
34.保障復(fù)議權(quán)益
行政復(fù)議申請(qǐng)人因受疫情影響耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自影響消除之日起繼續(xù)計(jì)算；對(duì)不能參加行政復(fù)議聽證等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法中止審理，待疫情影響消除后及時(shí)恢復(fù)。
35.寬松評(píng)定和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰的相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)；對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。
注：1、本文以國家稅務(wù)總局羅田縣稅務(wù)局解釋為準(zhǔn)；
2、本文法律法規(guī)政策依據(jù)截止2020年3月1日，如有新的規(guī)定從其規(guī)定執(zhí)行；
3、本文中有所屬期限規(guī)定的，按所屬期執(zhí)行；無期限的至羅田縣人民政府宣布疫情結(jié)束止。

張老五

張老五

這個(gè)政策好，希望能落到實(shí)處！

張老五

江湖水

儂悟石

這個(gè)政策好

一笑了之

一笑了之

一笑了之

元帥

好政策！